Патент для ИП на 2020 год

Патентная система уплаты налогов успешно применяется с 2012 года. При этом изменения и дополнения в ПСН вносятся с завидной регулярностью. Для тех, кто желает оформить патент для ИП на 2020 год, будет полезным ознакомиться с текущими условиями его получения и перечнем изменений, которые принес 2019 год.

Субъекты налогообложения

Право применять патентную систему законодательно предоставлено только индивидуальным предпринимателям. Юридические лица могут использовать другие спецрежимы: «упрощенку» (УСН), ЕНВД или ЕСХН.

При этом для предпринимателей оговорены дополнительные ограничивающие рамки:

• численность наемного персонала – в среднем не более 15 человек за налоговый год;
• участие в совместной деятельности – доходы от бизнеса в рамках коммерческого товарищества под действие спецрежима не попадают;
• площадь зала общественного питания или торговой точки – не более 50 кв.м;
• территория распространения – послабления действуют в границах того субъекта, где оно было оформлено (при этом ИП может получить несколько документов в разных регионах страны, разрешающих применять упрощенный налоговый режим);
• годовой оборот – не должен превышать 60 млн в год;
• виды деятельности – перечень сфер, которые попадают под действие ПСН, перечислены в ст. 346.43 НК.

В федеральный список разрешенных на все периоды 2020 года видов деятельности при получении патента для ИП вошли 63 категории. Среди них ремонт и обслуживание техники и автомобилей, бытовые услуги, пошив одежды и обуви, мелкая розничная торговля и прочее. Положения ПСН не являются фиксированными и одинаковыми во всех регионах России. Законодатели все больше расширяют полномочия местных властей: в 2020 году они могут сами дополнять список сфер и изменять размер взносов ИП на патенте.

Категории разрешенных видов деятельности в 2020 году

Перечисленные в федеральном законодательстве виды деятельности ИП на патенте можно объединить в несколько категорий:

• ремонт, индивидуальный пошив, чистка и окраска обуви, одежды, головных уборов, меховых изделий, вязание на заказ;
• услуги косметолога, парикмахера, повара, няни, сиделки, дизайнера, тренера, фотографа;
• химчистка и прачечная;
• изготовление текстильной, деревянной и металлической галантереи;
• ремонт мебели, жилья;
• ремонт и изготовление ювелирных изделий и бижутерии;
• ремонт и техобслуживание автотранспорта, бытового оборудования и техники, компьютеров;
• прочие мелкие производственные работы;
• перевозка пассажиров и грузов (по суше или водным транспортом);
• репетиторство;
• услуги ветеринарного характера;
• сдача площадей под найм;
• услуги экскурсовода и переводчика;
• обслуживание объектов сельского или охотничьего хозяйства, декоративного цветоводства;
• частная медицинская деятельность;
• прокат;
• проведение обрядов и ритуалов;
• розница и общепит;
• сбор, производство и заготовка лесных ресурсов, фруктов и овощей, посадочных материалов и рассады;
• забой животных;
• производство молочной и хлебобулочной продукции;
• разработка ПО и его адаптация;
• сбор и утилизация отходов.

Патент на розничную торговлю выдается при условии, что площадь зала не будет превышать 50 кв.м, либо будет отсутствовать вовсе (продажа через киоски и прочие МАФы). При этом виды патентов могут несколько отличаться в зависимости от регионов (властям разрешено вводить дополнительные ограничения или условия получения документа, свидетельствующего об уплате налогов по спецрежиму).

Плюсы и минусы ПСН

Несомненным плюсом применения патента является то, что ИП освобождается от исчисления и уплаты основных налогов и обязательных платежей. Вместо них он оплачивает стоимость самого патента для ИП и страховые взносы себя и за наемных работников, если таковые имеются.

В соответствии со ст. 346.43 НК, предприниматель не начисляет и не оплачивает:

• НДФЛ из заработанной суммы выручки (удержания из зарплаты сотрудников ИП обязан делать на любой системе налогообложения);
• налог на имущество, при условии, что оно участвует в коммерческой деятельности, на которую получено патентное разрешение;
• НДС (кроме случаев импорта или совмещения ПСН с ОСНО).

Еще один положительный момент – упрощенный режим ведения учета. Для ИП главное не перешагнуть порог максимального дохода (валовой выручки), допустимого при получении патента.

Отрицательные стороны ПСН кроются в ограничениях, не позволяющих получить или далее использовать патент для ИП. Чтобы не утратить право на использование спецрежима и не платить штрафы, нужно внимательно следить:

• за величиной оборота – как только годовая выручка превысит 60 млн рублей, ИП обязан сообщить об этом в ФНС и сразу перейти на другую систему (УСН, ОСНО);
• сроком использования – максимальный период получения 12 месяцев, после его окончания нужно подавать новое заявление;
• территорией получения дохода – действие ПСН распространяется исключительно в пределах одной административной единицы.

Но самый главный минус состоит в том, что платежи по ПСН являются фиксированными и не зависят от уровня получаемых доходов. Это означает, что при снижении выручки или проблемах с бизнесом, пропорционально уменьшить платежи в бюджет не получится.

Налоги и обязательные платежи для ИП на патенте

Как было сказано выше, вместо налогов ИП оплачивает стоимость патента. Рассчитать сумму за патент можно при помощи офицального калькулятора ФНС: https://patent.nalog.ru/info/ . Там же указаны сроки оплаты по частям суммы.

 Кроме патента, ИП оплачивает страховые взносы за 2020 год за себя:

• обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб (оплата до 31 декабря 2020 года),

• медицинское страхование — 8 426 руб (оплата до 31 декабря 2020 года),

• пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей — 1% от суммы свыше 300 000 руб (оплата до 1 июля 2021 года).

Если у ИП имеются работники, то и за них нужно платить взносы в общем размере 30% от всех выплат в их пользу по трудовому договору:

• бязательное пенсионное страхование работников в ПФР – 22%

• обязательное социальное страхование в ФСС – 2,9%

• обязательное медицинское страхование в ФОМС – 5,1%

За работников ИП платит взносы ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Правила подачи заявления

Переход на ПСН возможен только на добровольных началах, о чем необходимо заранее заявить в налоговую инспекцию. При этом важно:

1. Определить вид деятельности (выбрать из списка разрешенных). Если видов несколько – потребуется получить несколько патентов для ИП.
2. Выбрать регион. Если работа будет вестись в области проживания, то заявление в 2020 году ИП подает в свою ИФНС. Если доход планируется получать вне региона регистрации, то обратиться следует в инспекцию данного субъекта. Отчетность при этом придется подавать сразу в несколько региональных отделений ФНС.
3. Вовремя подать заявление. Чтобы получить разрешение для ИП и использовать его в течение всего 2020 года, форму 26.5-1 нужно предоставить до 21 декабря 2019 года.
4. Разрешение на применение ПСН налоговики должны дать через 5 дней после этого.

Заявление на патент на 2020 год ИП может представить лично либо через уполномоченного представителя (по нотариальной доверенности). Кроме того, воспользоваться можно дистанционными способами подачи: почтой (отправление с уведомлением) или электронной формой (с использованием ЭЦП).

Порядок заполнения

Если ИП подает документы для получения патента дистанционным способом, то явные ошибки и неточности при заполнении заявления поможет исправить система. Если отправленный документ все же составлен не правильно, то инспектор ИФНС быстро отправит его обратно с отказом. Такой способ представления заявления для перехода ИП на патент является наиболее оперативным.

Если предприниматель предпочитает бумажный вариант, то потребуется выполнить несколько обязательных условий подачи пакета документов на патент для ИП:

• к рассмотрению примут только актуальную форму 26.5-1 (утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/544@);
• заполнять бланк нужно на русском языке, только черной, синей или фиолетовой шариковой ручкой с использованием заглавных печатных букв;
• показатели заносятся без исправлений и помарок;
• в документе не должно быть пустых полей, оставить незаполненными нужно только те графы, которые заполняют работники ИФНС (если какие-то данные отсутствуют, то вместо них ставится прочерк);
• скреплять отдельные листы нельзя (страницы с повреждением от степлера или дырокола не принимаются).

Срок действия и порядок оплаты

Работать на ПСН несколько лет подряд можно при условии, что предприниматель будет регулярно подавать заявление на возобновление действия спецсистемы. Представлять новое заявление необходимо не реже одного раза в год, поскольку максимальный срок действия однажды оформленного допуска к специальному режиму составляет 12 месяцев в пределах одного года.

Расчет взносов производится по простой формуле:

Годовой платеж = Потенциально возможная сумма выручки * налоговую ставку.

При этом годовой размер налоговой базы определяется регионами и может быть пересмотрен до начала следующего календарного периода.

Стандартная налоговая ставка равна 6%. Для Крыма и Севастополя тариф может быть снижен до 4% на периоды до 2021 года. Законодательные собрания вправе снижать ставку до 0% в отношении вновь зарегистрированных предпринимателей, занятых в производственной, научной, социальной или бытовой сферах.

Актуальные бланки

Заполнение и подача устаревшей формы 26.5-1 для получения патента в 2020 году грозит для ИП автоматическим отказом. При оформлении перехода на патентную систему в 2020 году используется бланк, утвержденный в 2017 году (Приказ ФНС № ММВ-7-3/544@).

Сама форма патента и приложений к нему для ИП в 2020 году не поменялась (утверждена Приказом ФНС ММВ-7-3/599@)

Изменения 2020 года

Согласно изменениям, которые уже приняты законодателями, в 2020 году региональные власти получают еще больше полномочий по внесению дополнений в ПСН. В пределах своей административной территории они:

• смогут ограничивать общую площадь сдаваемых помещений и участков, а также количество транспортных средств;
• вольны регламентировать число и квадратуру объектов стационарной и мобильной торговли, а также точек общепита.

Кроме того, регионы получили возможность самостоятельно определять размер потенциально возможного годового показателя, привязывая его к одному из показателей: численности работающих, тоннажу грузоподъемности, единицам ТС и количеству пассажирских мест, числу квадратных метров торговой площади.

Кроме того, с 2020 года стало возможным получение одного разрешительного документа сразу на несколько видов деятельности. Закон 176-ФЗ от 2019 года позволил местным администрациям самим определять перечень видов смежных бытовых услуг, которые можно включить в ПСН одновременно. Это даст возможность не платить за каждый вид услуги отдельно и сэкономить средства налогоплательщика.

Неприятные новости ждут тех ИП, кто решил, или был вынужден, начать применение онлайн-касс на патенте. Период, когда можно было получить вычет в размере 18 000 рублей за новое расчетно-кассовое оборудование, окончился 1 июля 2019 года.

Заключение

Большинство налоговых изменений не коснулись условий, на которых оформляется и используется патент для ИП на 2020 год. ПСН все также остается удобной и максимально простой формой ведения небольшого бизнеса. При этом данная система позволяет предпринимателю постепенно расти, нанимать персонал, применять другие виды деятельности, а также совмещать несколько режимов обложения одновременно.

Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка...

Поделиться с друзьями: